Açılımı Özel Tüketim Vergisi olan ve çoğunlukla ÖTV olarak kısaltılarak kullanılan bu vergi türü, yaygın biçimde hayatımızda bulunan bir tüketim vergisidir. Bu yazımızda ÖTV nedir, hangi ürünlerde ÖTV uygulanır, ÖTV mükellefi kimlerdir gibi sorulara yanıtlar veriyoruz. Belirli mal ve ürünler üzerinden alınan bir harcama vergisi olan ÖTV, 2002 yılından beri alınmaktadır ve sosyal fayda sağlama amacı güder. Bu yazımızda detaylı olarak ÖTV nedir, kimler ÖTV ödemekle yükümlüdür, kimler bu vergiden muaftır ve araç ÖTV hesaplama nasıl yapılır, birlikte öğreneceğiz.
Özel Tüketim Vergisi veya kısaltılmış haliyle ÖTV, belirli mallar ve ürünler üzerinden alınan bir harcama vergisi türüdür. Bu vergi türü, 2022 yılına Avrupa Birliği ile uyum çerçevesinde gerçekleştirilen kanun değişiklikleri sonucu hayatımıza girmiş ve 4760 sayılı Kanun ile kabul edilmiştir. Lüks mallarla birlikte çevreye ve insan sağlığına zararlı mallara uygulanan ÖTV'nin detaylı olarak hangi mal ve ürünlere uygulandığına yakından bakalım.
Özel tüketim vergisi, 4760 sayılı Kanuna ekli dört ayrı listede yer alan mallar veya ürünler üzerinden tek seferde alınmakla birlikte genellikle aşağıda gruplandırılan mallara uygulanmaktadır: • Motorlu taşıtlar, mücevher, kürk, beyaz eşya gibi lüks tüketim ürünleri • Tütün mamulleri ve alkollü içecekler gibi insan sağlığına zarar ürünler • Fosil atık, benzin, kömür gibi çevreye zarar veren ürünler
ÖTV kapsamına giren mallar, sayılı listeler halinde dört gruba ayrılır. 1. liste petrol ürünleri ve türevlerini, 2. liste taşıt araçlarını, 3. liste kolalı gazozları, alkollü içecekleri ve tütün mamullerini, 4. liste ise genel olarak lüks mal kategorisinde kabul edilen malları içerir. ÖTV Kanunu’nun 4. maddesine göre ÖTV mükellefleri, yani bu vergiyi ödemekle yükümlü olan kişiler aşağıdaki gibi sıralanır: • 1., 3. ve 4. listedeki mallar ile 2. listedeki mallardan kayıt ve tescile tabi olmayanları imal, inşa veya ithal edenler ile bu malların müzayede yoluyla satışını yapanlar • 2. listedeki mallardan kayıt ve tescile tabi olanlar için; motorlu araç ticareti yapanlar, kullanmak üzere ithal edenler veya müzayede yoluyla satışını yapanlar
Özel tüketim vergisi muafiyetine ve şartlarına değinmeden önce ÖTV muafiyetinin ne olduğundan bahsetmek gerekir. ÖTV muafiyeti, vücudunda raporla belirlenmiş halde belirli oranda engel olan vatandaşların yararlanabileceği bir haktır. ÖTV muafiyeti alabilmek ve ÖTV muafiyeti hesaplaması yapabilmek için belli kriterlerin karşılanıyor olması gerekir. Engellilik durumunun belirli bir oranda olması ve bunun bir sağlık raporu ile kesinleştirilmiş olmasının yanı sıra ortaya çıkan iki durumun da sağlanması gerekir: 1. Birinci durumda raporla belirlenmiş olan engel durumu yüzde 90'ın üzerindeyse kişi zaten tamamen ÖTV'den muaf sayılacak ve bu şekilde araç satın alabilecektir. Buna ek olarak kişinin zihinsel bir engeli varsa, alınacak araç için önce bir vasi tayin edilmesi, ardından ise araç alımı için bir izin davası açılması gerekir. 2. İkinci durumda ise raporla belirlenmiş engel oranı yüzde 90'ın altındaysa ve söz konusu engel ortopedik bir engelse, kişi yine ÖTV muafiyetinden yararlanabilir. Bununla birlikte satın alınması planlanan aracın belli tertibatlarla güncellenmesi beklenir. Kişinin engel durumuna bağlı olarak sürüş sistemi üzerinde değişiklikler yapılarak araç kullanımını kolaylaştıran, konforlu ve güvenli hale getiren aparatlar eklenmelidir. Bahsettiğimiz sağlık raporu üzerinde bu konuya dair tüm şartların belirtilmesi ve ona göre ehliyetin, belirlenen şartların kodlarıyla güncellenmesi istenir. Burada belirtmekte fayda vardır ki her iki durumda da ÖTV muafiyeti ile araç alımı yapılabilir.
Araç ÖTV oranları hesaplama işlemi sırasında baz alınan kriterler vergisiz satış tutarları ve araçların silindir hacimleridir. Sıfır araç ÖTV hesaplama için basit bir örnekle bu hesaplamayı yapabilir ve ÖTV'nin nasıl hesaplandığını daha net bir şekilde anlayabiliriz. Satın almayı istediğiniz sıfır aracın vergi matrahının, başka bir deyişle vergisiz satış tutarının 200.000 olduğunu ve aracın silindir hacminin 1600 cm³’ten küçük olduğunu varsayalım. Bu durumda devletin belirlediği ÖTV oranı yüzde 50'dir. Ödenmesi Gereken ÖTV Tutarı: 200.000 TL x %50 = 100.000 ÖTV Dahil Araç Tutarı: 200.000 + 100.000 = 300.000 Elbette bu hesaplamanın akabinde yeni araç satın almak isteyen kişilerin en çok merak ettiği rakamlar, güncel ÖTV oranları oluyor. Bu bağlamda 2024 yılı için yeni ÖTV matrah düzenlemesinde ortaya çıkan güncel oranlar şu şekildedir: Motor silindir hacmi 1600 cm³’e kadar olan; ÖTV matrahı 184.000 TL’yi aşmayan araçlarda %45, ÖTV matrahı 184.000 TL - 220.000 TL arasında olan araçlarda %50, ÖTV matrahı 220.000 TL - 250.000 TL arasında olan araçlarda %60, ÖTV matrahı 250.000 TL - 280.000 TL arasında olan araçlarda %70, ÖTV matrahı 280.000 TL üzeri olan araçlarda %80'dir. Motor silindir hacmi 1600 cm³ ile 2000 cm³ arası olan; ÖTV matrahı 170.000 TL’ye kadar olan araçlarda %130, ÖTV matrahı 170.000 TL’nin üzeri olan araçlarda %150'dir. Motor silindir hacmi 2000 cm³’ten fazla olan ve sınırsız tutarda ÖTV matrahı olan araçlar için ise %220 ÖTV uygulanır. Elektrikli araçlarda motor silindir hacmi 160 kW’ı geçmeyenler; ÖTV matrahı 1.450.000 TL’yi aşmayan araçlarda %10, ÖTV matrahı 1.450.000 TL’yi aşan araçlarda %40’dır. Elektrikli araçlarda motor silindir hacmi 160 kW’ı geçenler; ÖTV matrahı 1.350.000 TL’ye kadar olan araçlarda %50, ÖTV matrahı 1.350.000 TL üzeri olan araçlarda %60'dir. Hibrit araçlarda ise motor silindir hacmi 50 kW'ı geçip, 1800 cm³'ü geçmeyen; ÖTV matrahı 228.000 TL'yi aşmayan araçlarda %45, ÖTV matrahı 228.000 TL-350.000 TL arasında olanlarda %50, ÖTV matrahı 350.000 TL üzeri olan araçlarda %80, ÖTV matrahı 170.000 TL'yi aşmayan araçlarda %130 ve ÖTV matrahı sınırsız tutarda olan araçlarda ise %150’dir. Diğer motor silindir hacmi olan araçlarda ise bu oran %220’dir.
ÖTV indirimi, satın alım esnasında karşılanması gereken toplam maliyeti düşürür. Aracın vergisiz fiyatı üzerine ÖTV oranı ve KDV oranı eklenir; bu noktada eğer ÖTV oranı düşük olursa satın alınan taşıt için karşılanacak toplam masraf da düşmüş olur. Araç marka ve modeline göre değişen vergisiz fiyatlar üzerinden hesaplama yapılabilir.
Eğer engeli yüzde 90’ın üzerinde olan kişinin genel durumu araç kullanmaya müsaitse ÖTV muafiyeti olan aracını kendisi kullanabilir. Engelli araç sahibinin durumunun müsait olmaması durumlarında engelli kişinin eşi, aynı il sınırlarında ikamet eden birinci dereceye kadar kan ve sıhri hısımları ile kardeşleri, noterce düzenlenmiş iş akdine bağlı olarak istihdam edilen B sınıfı ehliyet sahibi olan bir sürücü, tarafından kullanılabilecektir. Bu durumda özel şoför tutmak da bir seçenektir. Öte yandan engellilik oranı yüzde 90'ın altında olan kişiler, otomobilde engellerine yönelik herhangi bir düzenleme yapmazlarsa bu muafiyetten yararlanamazlar. Bu durumda engelli raporu ile satın alınan aracın bir başkası tarafından kullanılması durumunda ÖTV muafiyeti devreye girmemektedir.
ÖTV indirimi ile satın alınan araçlar, satın alındıktan sonra 5 yıl süreyle satılamaz. ÖTV muafiyeti de 5 yıla bir geçerlidir.
Araçlarda ÖTV muafiyetinden şehit aileleri de yararlanabilir, ancak bu durumda ÖTV'siz araç satın alabilmek için satın alacak kişinin şehidin birinci dereceden yakını olması şartı aranmaktadır. Sıfır aracınıza kasko ve trafik sigortası yaptırmak için Hepiyi Sigorta yanınızda!
Siz yolun tadını çıkarın, diğer olasılıklar teminat altında!
Zorunlulukları kolaylaştırmak için Hepiyi Sigorta!
